Приказ Минфина РФ от 19.10.1995 N 115 (ред. Отчет о финансовых результатах и их использовании (Форма N 2). 2012 года, используется для сдачи отчётности за 2013 год. Рассмотрим эту взаимосвязь по формулам, где ББ — бухгалтерский баланс, ОФР — отчёт о финансовых результатах, ОИК — отчёт об изменении капитала, ОДДС — отчёт о движении денежных средств. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Отчет о движении денежных средств (Форма . Состав годовой бухгалтерской отчетности. По итогам 2012 года коммерческие организации должны составить баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним. В состав приложения входят отчет об изменениях капитала. Построчное заполнение декларации по КПН по форме 1. О. Савченко, аудитор РК, Дип. ИФР АССА,исполнительный директор ТОО «АК «DSAudit»Г. Дорошева, аудитор РК, директор Аудиторской компании «DSAudit»,член правления ПАО «Коллегия аудиторов» К. Приведите примеры показателей, отражаемых в бухгалтерской отчетности в круглых скобках. Разъясните порядок заполнения соответствующих строк и граф отчета о прибылях и убытках и отчета об изменении капитала за 2012 г. Документы, входящие в состав бухгалтерской отчетности. Порядок заполнения бухгалтерского баланса (форма . Порядок составления отчета о прибылях и убытках (форма Порядок заполнения бухгалтерской отчетности. Отчет об изменениях капитала. Отчет включает в себя 3 раздела и заполняется за 2 года: предыдущий и отчетный. Рахманов, аудитор РК, СIPAСм. Построчное заполнение декларации по КПН (ф. См. Построчное заполнение декларации по КПН (ф. См. Построчное заполнение декларации по КПН (ф. Построчное заполнение декларации по КПН по форме 1. Шаблон по заполнению декларации по КПН формы 1. EXCELЗаполнение строки 1. Доход от реализации»Заполнение строки 1. Доход от прироста стоимости»Заполнение строки 1. Прочие доходы»Заполнение строки 1. Корректировка совокупного годового дохода в соответствии с пунктом 1 статьи 9. Налогового кодекса»Заполнение строки 1. Корректировка совокупного годового дохода в соответствии с пунктом 2 статьи 9. Налогового кодекса»Заполнение строки 1. Расходы по реализованным товарам (работам, услугам)»Заполнение строки 1. Социальные отчисления в ГФСС»Заполнение строки 1. Вычеты по вознаграждению»Заполнение строки 1. Суммы представительских расходов»Заполнение строки 1. Сомнительные требования»Заполнение строки 1. Налоги и другие обязательные платежи в бюджет»Заполнение строки 1. Вычеты по фиксированным активам» и Формы 1. Вычеты по фиксированным активам»Заполнение строки 1. Порядок составления и представления отчетности в 2012 г. Формы бухгалтерской отчетности и порядок их заполнения. Бухгалтерский баланс. По результатам приема бюджетной (бухгалтерской) отчетности на 01.04.2012 от главных администраторов. Исходные данные для формирования примера заполнения отчетов. Инструкция по заполнению нулевой бухгалтерской отчетности. Эта форма отчетности действует с отчетности за 2012 год по настоящее время. Она совмещает в себе баланс и отчет о прибылях и убытках. Вычеты по инвестиционным налоговым преференциям»Заполнение строки 1. Прочие вычеты»Заполнение строки 1. Корректировка доходов и вычетов»Заполнение строки 1. Доход, освобождаемый от налогообложения в соответствии с международными договорами» и формы 1. Доход, подлежащий освобождению от налогообложения в соответствии с международными договорами»Заполнение строки 1. Уменьшения налогооблагаемого дохода в соответствии со статьей 1. Налогового кодекса»Декларация по корпоративному подоходному налогу (Декларация по КПН) за 2. В Декларацию по КПН за 2. Первый раздел «Общая информация о налогоплательщике» включает 1. Декларации по КПН за 2. В целях обобщения и систематизации информации для обеспечения целей налогового учета и заполнения Декларации по КПН за 2. Налогового кодекса требуется наличие соответствующих налоговых регистров, которые формируются в соответствии со статьей 7. Налогового кодекса. Налоговые регистры ведутся в виде специальных форм. Формы налоговых регистров и порядок отражения в них данных налогового учета разрабатываются налогоплательщиком (налоговым агентом) самостоятельно, за исключением форм налоговых регистров, установленных уполномоченным органом, и утверждаются в налоговой учетной политике. Приказом и. о. Министра финансов Республики Казахстан от 1. Первый раздел «Общая информация о налогоплательщике» содержит 1. В строку 1. 00. 0. Доходы» Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов РК от 2. Результаты проведенных инвентаризаций должны быть отражены в бухгалтерской отчетности и учтены при составлении Декларации по КПН в порядке, определенном Налоговым кодексом РК. На основании статьи 8. Налогового кодекса совокупный годовой доход юридического лица- резидента состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода. Пример Компания в 2. Суммы признанных в течение отчетного периода возвратов, скидок и прочих корректировок в случаях, установленных в статье 1. Налогового кодекса по операциям реализации, признанных также в текущем налоговом периоде будут учтены в стоимости реализации за текущий период. Пример налогового регистра для заполнения информации по реализации в течение отчетного периода: Налоговый регистр (фрагмент) для заполнения строки 1. Доход от реализации» Реализация товаров, работ, услуг. Доход от изменения справедливой стоимости финансовых инвестиций, признанный в бухгалтерском учете в сумме 8. Налогового кодекса не рассматривается в качестве налогооблагаемого дохода и в строку 1. Также в строку 1. Доход от реализации» не включаются доходы от курсовой разницы, которые могут возникать только в случае превышения положительной курсовой разницы над отрицательной курсовой разницей, признаваемой в целях налогообложения в соответствии с МСФО (IAS) 2. Влияние изменения валютных курсов». Такие доходы по курсовой разнице будут отнесены в строку 1. Прочие доходы». Данные из соответствующих налоговых регистров сводятся в общий сводный налоговый регистр, утвержденный руководством компании, форма которого разработана и утверждена налоговой учетной политикой. Налоговый регистр (фрагмент)для заполнения строки 1. Доход от реализации» . При этом налогооблагаемый доход за налоговый период, рассчитанный в строке 1. Заполнение строки 1. Доход от прироста стоимости»Встроке. Налогового кодекса, на основании которой доход от прироста стоимости возникает в случаях: реализации активов, не подлежащих амортизации, за исключением активов, выкупленных для государственных нужд в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан. При этом доход от прироста стоимости признается в налоговом периоде, в котором осуществлена реализация актива, не подлежащего амортизации; передачи активов, не подлежащих амортизации,в качестве вклада в уставный капитал. При этом доход от прироста стоимости признается в налоговом периоде, в котором осуществлена передача актива, не подлежащего амортизации, в качестве вклада в уставный капитал; выбытии активов, не подлежащих амортизации, в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения. При этом доход от прироста стоимости признается: - при реорганизации путем слияния, присоединения, разделения - в налоговом периоде, за который представлена ликвидационная налоговая отчетность; - при реорганизации путем выделения - в налоговом периоде, в котором утвержден разделительный баланс. К активам, не подлежащим амортизации, относятся: земельные участки; объекты незавершенного строительства; неустановленное оборудование; активы со сроком службы более одного года, не используемые в деятельности, направленной на получение дохода; активы со сроком службы более одного года, не относимые к фиксированным активам в соответствии с подпунктом 1- 1) пункта 2 статьи 1. Налогового кодекса; ценные бумаги; доля участия; основные средства, стоимость которых полностью отнесена на вычеты в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2. Республики Казахстан об инвестициях, стоимость которых полностью отнесена на вычеты; имущество, отнесенное к объектам социальной сферы, используемых в соответствии пункта 2 статьи 9. Налогового кодекса при осуществлениимедицинской деятельности, деятельности в сфере начального, основного среднего, общего среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего и послевузовского образования; дополнительного образования; деятельности в сфере науки, физической культуры и спорта, культуры, оказания услуг по сохранению историко- культурного наследия, архивных ценностей; деятельности по организации отдыха работников, членов их семей, работников и членов семей взаимосвязанных сторон, а также эксплуатации объектов жилищного фонда. При заполнении строки 1. Налогового кодекса. Суммы дохода от прироста стоимости определяются на основании требований пунктов 4 - 1. Налогового кодекса, а возможность признания и переноса убытков от реализации активов, не подлежащих амортизации определена в статье 1. Понятие убытка» и 1. Перенос убытков» Налогового кодекса. В целях заполнения строки 1. Пример 1 - Реализация комплекса недвижимости. Цена реализации комплекса недвижимости в бухгалтерском учете составила 1. На основании пункта 3 статьи 8. Республики Казахстанприрост определяется по каждому активу как положительная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью. На основании пункта 4 статьи 8. Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме затрат (расходов), не подлежащих отнесению на вычеты в соответствии с требованиями Налогового кодекса. Таким образом, при реализации земельного участка возникает доход от прироста стоимости в размере 5. При реализации объекта незавершенного строительства прирост определяется как положительная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью. При этом первоначальной стоимостью объектов незавершенного строительства на основании пункта 4 статьи 8. Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме затрат (расходов), не подлежащих отнесению на вычеты в соответствии с требованиями Налогового кодекса. В приведенном примере при выбытии объекта незавершенного строительства возникает убыток в размере 6. На основании пункта 1- 1 статьи 1. Налогового кодекса убытки, возникшие при реализации объекта незавершенного строительства,компенсируются за счет дохода от прироста стоимости, полученного при реализации таких активов. Если данные убытки не могут быть компенсированы в периоде, в котором они имели место, то они могут переноситься на последующие десять лет включительно и компенсироваться также за счет доходов от прироста стоимости, полученных при реализации объектов незавершенного строительства. Следовательно, убыток, возникающий при реализации объекта незавершенного строительства будет перенесен для компенсации в будущих периодах. Производственное сооружение является фиксированным активом, поэтому выбытие в результате его реализации в составе комплекса недвижимости будет учитываться при расчете вычетов по фиксированным активам, а прибыль от реализации в размере 3. Прочие доходы» Декларации. Пример 2 - Реализация ценных бумаг. РК акций АО «Келимбет», долевых ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи, стоимость приобретения которых составила 3 0. При реализации ценных бумаг на основании пункта 3 статьи 8. В соответствии с пунктом 5 статьи 8. В соответствии с пунктом 7 статьи 8. Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, а также стоимость вклада в уставный капитал. Доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг включаются в совокупный годовой доход с учетом переносимых убытков.
0 Comments
Leave a Reply. |
AuthorWrite something about yourself. No need to be fancy, just an overview. Archives
August 2017
Categories |